Tema 2 Tesorería: Operaciones bancarias y comisiones en apuntes

Las operaciones bancarias y las comisiones

1. LAS OPERACIONES BANCARIAS Y LAS COMISIONES

Las entidades bancarias realizan una labor de intermediación financiera.

• Las entidades bancarias reciben depósitos a unos plazos determinados. Estos depósitos se denominan operaciones pasivas, pues para la entidad bancaria representan deudas frente a los depositantes y figuraran en su pasivo.

. Las entidades prestan ese dinero depositado. Estas operaciones se denominan operaciones activas, pues suponen inversiones de la entidad, derechos y por tanto, figuraran en el activo de su balance. Todas las entidades financieras proporcionan servicios que se denominan servicios bancarios u operaciones neutras, pues no suponen la captación de fondos ni el desembolso de estos, sino únicamente la prestación de un servicio por el que percibirán una remuneración, que se denomina comisión.

Operaciones bancarias y ejemplos

Operaciones bancarias Ejemplos

• Cuentas corrientes y de ahorro.

Operaciones pasivas

• Depósitos o imposiciones a plazo fijo.
• Cuentas de crédito.
• Préstamos bancarios

. Descuentos de efectos

• Arrendamiento financiero
• Operaciones con anticipo de dinero: factoring y confirming Aval bancario

Servicios bancarios (operaciones neutras)

• Transferencias bancarias, giros y cobro/pago de recibos.
• Adeudos por domiciliación (domiciliaciones bancarias) De pago
• Servicios de caja para atender los cobros y los pagos por cuenta de los clientes (banca directa), de cajeros automáticos y tarjetas de pago, banca electrónica y banca telefónica.

. Gestión de cobro de efectos comerciales. De mediación

• Intermediación en la compraventa de valores mobiliarios. De custodia
• Depósito y custodia de valores mobiliarios.
• Alquiler de cajas de seguridad Puros
• Elaboración de informes sobre valores mobiliarios
• Elaboración de informes comerciales sobre clientes Las comisiones bancarias estan exentas de IVA. Algunas de ellas están sometidas al tipo general del 21% , por ejemplo la gestión de cobros de efectos.

Las operaciones bancarias de pasivo

1. LAS OPERACIONES BANCARIAS DE PASIVO

Las operaciones de pasivo son las que realizan las entidades bancarias captando recursos financieros de sus clientes mediante depósitos de dinero obligándose a devolver las cantidades recibidas más una retribución, denominada interés. Operaciones activasPara las entidades bancarias existe la obligación de devolver cantidades captadas a sus depositantes. Estas operaciones se denominan depósitos bancarios o cuentas a la vista. Las cuentas a la vista se demandan por el servicio de caja (de pago) que prestan y son depósitos de productos de inversión financiera.

Contrato de cuenta o de depósito bancario

1. 1. CONTRATO DE CUENTA O DE DEPÓSITO BANCARIO

El contrato de cuenta o de depósito bancario es aquel contrato en el que se formaliza la relación entre la entidad financiera y el cliente que deposita en ella su dinero, además de atender los cobros y pagos que le ordene su cliente. Las cuentas bancarias son contratos relacionados con el servicio de pago (cheques, tarjetas, transferencias, etc), y las entidades bancarias pueden modificar unilateralmente algunas condiciones de esos contratos con un preaviso de 2 meses de antelación.

Características del contrato a cuenta o de depósito bancario

Características del contrato a cuenta o de depósito bancario La entidad financiera cumple con su obligación de devolver el dinero depositado; no ha de reintegrar los mismos billetes y monedas ingresados, sino que basta con que devuelvan la misma cantidad.

Depósito irregular La entidad adquiere la propiedad de los fondos recibidos, dispone de ellos para invertirlo donde y cuando crea oportuno.

Duración indefinida La cuenta bancaria, no tiene fecha de finalización definida, está vigente mientras no sea cancelada. El cliente tiene escaso margen para negociar las condiciones del contrato. Existen dos tipos de condiciones:

• Condiciones generales: son las que se aplican a todos los tipos de cuenta.

Contrato de adhesión

• Condiciones particulares: se concreta la modalidad de cuenta a la que se refiere el contrato, se establece la identidad del titular, se fijan el tipo de interés y las comisiones aplicables Estas condiciones están recogidas en los impresos que el cliente firma para abrir la cuenta, No existe posibilidad de negociación en las condiciones generales y muy poca en las condiciones particulares. El cliente se limita a aceptar o rechazar la contratación.

Funcionamiento de una cuenta bancaria

1. 2. FUNCIONAMIENTO DE UNA CUENTA BANCARIA

Las personas jurídicas (sociedades, Administraciones públicas, etc) también pueden ser titulares de una cuenta bancaria y llevar a cabo las operaciones de apertura, disponibilidad de fondos y cierre a través de sus representantes legales (apoderados). Además de los titulares, existe la posibilidad de que haya personas autorizadas que dispongan de los fondos depositados.Las fases de la contratación son las siguientes:

Fases de la contratación

Fases de la contratación Persona física Persona jurídica Acreditación de la identidad del depositante Si el depositante es un cliente nuevo, se le solicita DNI, se escanea y queda registrado en el sistema informático de la entidad. Si ya es cliente de la entidad, basta con mostrar su DNI. Deberá presentar el documento identificativo (NIF), así como la escritura de constitución y los estatutos de la sociedad. También aportara las inscripciones en el Registro Mercantil de los nombramientos de apoderados y administradores. Firma del contrato Lo hará el propio titular o, en caso de ser menor o mayor incapacitado judicialmente, su representante. Lo hará la persona apoderada o administradora del titular. Si el cliente es nuevo para la entidad, habrá que firmar el contrato y la rubrica se digitalizará para realizar futuras comprobaciones. Tras la apertura, se pueden realizar operaciones de cobro y pago:

Instrumentos de pago y documentos relacionados con las cuentas bancarias/de pago

Instrumentos de pago y documentos relacionados con las cuentas bancarias/de pago Extracto bancario Documento a través del cual la entidad financiera informa de los movimientos habidos en una cuenta, así como de su saldo inicial y final.

Libreta de ahorro Cuadernillo nominativo e intransferible refleja todos los movimientos de la cuenta, permite su empleo en los cajeros automáticos y en las máquinas actualizadoras de movimientos de la propia entidad de depósito.

Cheque Documento que expresa un mandato dado por su emisor (librador) que da a una sucursal bancaria (librado) para que, a su presentación, pague de forma inmediata (a la vista)

Pagaré en cuenta Documento que contiene una promesa que hace su emisor (librador) de pagar una suma de dinero, en un momento futuro, a su legítimo (tenedor), contra la cuenta del emisor.

Recibo bancario Documento emitido por una empresa que desea cobrar un crédito, lo cede a una entidad financiera para que lo haga llegar, a través de un sistema de pagos, a la entidad bancaria del deudor para que se cargue su importe en la cuenta.

Dinero de plástico, que permiten a su titular disponer de fondos de su cuenta, a través de los cajeros automáticos, así como realizar pagos en establecimientos comerciales.

Tarjetas

• De Débito: El límite es el saldo de la cuenta a la vista o de pago.
• De Crédito: la entidad pone a su disposición de su cliente una cantidad máxima de dinero que luego deberá devolver.
• De pago: similares a las tarjetas de crédito, pero solo permiten pagos.

Transferencia Es la orden de pago que el titular de una cuenta (ordenante) da a su entidad bancaria para sacar fondos y depositarlos en otra cuenta (beneficiaria).La cancelación de la cuenta puede producirse a iniciativa del cliente. Excepcionalmente, la entidad financiera tambien tiene esa capacidad, pero debe responder a algún motivo, como el fallecimiento del titular, su quiebra, el incumplimiento de las condiciones para ser titular (llegar a cierta edad), etc. Impreso de solicitud de cancelación. Se inicia así un proceso de liquidación de intereses y comisiones. Además, se solicitan instrumentos de pago asociados (cheques, tarjetas ... ) para su destrucción, y se rompen o taladran las cintas de las libretas, para inutilizarlas.

Clases de cuentas bancarias a la vista

1. 3. CLASES DE CUENTAS BANCARIAS A LA VISTA

Las cuentas bancarias a la vista son aquellas que permiten disponer del dinero depositado en cualquier momento, sin que la entidad pueda oponerse a ello. Se clasifican en cuentas corrientes y de ahorro. Las primeras se caracterizan por que permiten emplear cheques, para el pago y la disposición de efectivo, y el documento informativo enviado por la entidad es el extracto bancario. Las cuentas de ahorro emplean la libreta, que informa de los movimientos.

Comisiones habituales en las cuentas a la vista

Comisiones habituales en las cuentas a la vista Mantenimiento Retribuye a la entidad por el mantenimiento de los registros informáticos, el servicio de caja básico, suele ser un importe fijo.

Administración Remunera a la entidad por la realización de operaciones con la cuenta no cubiertas por la comisión de mantenimiento, como los adeudos de recibos, domiciliaciones bancarias, los apuntes de transferencias ordenadas o recibidas, etc.

Extractos y gastos de correo Se cobra por la emisión de los extractos solicitados por los clientes.

Retirada de efectivo Puede cobrarse por la retirada en una sucursal diferente, y retribuye a la entidad por los gastos ocasionados por verificar la firma y comprobar la existencia de fondos.

Descubierto (números rojos) Se cobra cuando el titular dispone de fondos por encima de los depositados en la cuenta. Suele ser en un porcentaje aplicado sobre el mayor descubierto del periodo.

Reclamación del saldo deudor Comisión repercutida al cliente cuando la cuenta se queda en descubierto. Para que la entidad pueda cobrar esta comisión, ha debido incurrir, de forma efectiva, en unos gastos (por ejemplo, el envío de una reclamación de pago)

IBAN El código IBAN se utiliza para identificar una cuenta bancaria de pago. Todos los sistemas de pagos y cobros entre las entidades bancarias y sus clientes están basados en este código. Por ello, tiene gran importancia conocerlo para realizar transferencias. En España, el código está formado por 24 dígitos. La creación de un sistema de pagos dentro de la Zona Única de Pagos en Euros y el uso del IBAN han permitido realizar pagos transfronterizos dentro de esa zona con la misma rapidez y coste que las transferencias nacionales.