Auditoría Gubernamental: Conceptos, Objetivos y Tipos de Auditoría

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AUDITORÍA PÚBLICA

UNIDAD 1 LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL. Por: Mtro. Carlos R. Moreno Leyva Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorUPeU

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UNIDAD 1 - Sesión 1 Concepto, Objetivos, Alcance, Tipos Auditoría Gubernamental. Por: Mtro. Carlos R. Moreno Leyva Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorUPeU

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Concepto Auditoría Gubernamental

La auditoría gubernamental, es parte de los servicios de control posterior que realiza la Contraloría General de la República y sus integrantes del Sistema Nacional de Control. Los servicios de control posterior son realizados por los órganos del SNC y se desarrollan de conformidad con la normativa que emite la Contraloría en concordancia con las NGCG, con el propósito de regular y estandarizar su proceso, etapas, características y responsabilidades, así como asegurar la uniformidad, efectividad y calidad del trabajo por parte del personal del SNC y de los expertos que se haya contratado. Los servicios de control posterior pueden ser: auditorías, servicio de control específico a hechos con presunta irregularidad, acción de oficio posterior y otros que se establezcan. Fuente: Normas Generales de Control Gubernamental Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorAnálisis

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Objetivo de la Auditoría Gubernamental

Los servicios de £ control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de examinar de forma objetiva y oportuna los actos y resultados ejecutados en la utilización y gestión de los recursos, bienes y operaciones institucionales. LA CONTRALO GENERAL DE LA REPUBLI Fuente: Normas Generales de Control Gubernamental Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorAnálisis

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Tipos de Auditoría Gubernamental

Las auditorias que ejecuta la Contraloría General de la República y los órganos del SNC son:

• Auditoría Financiera V
• Auditoria de Cumplimiento
• Auditoria de Desempeño V
• Auditoria Forense SOCIEDAD DE AUDITORÍA GALECIO SOSA AUDITORES CONSULTORES SOCIEDAD CIVIL - GALECIO SOSA AUDITORES CONSULTORES S. CIVIL INFORME Nº 100-2022-3-0488-RDS AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHA "REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS EN MATERIA PRESUPUESTAL MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHA" PERÍODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 TOMO 01 ICA - PERÚ NOVIEMBRE - 2022 "DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES" "AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL" 0 7 1 7 1 0 0 2 0 2 2 3 0 4 8 8 0 0 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MAYNAS INFORME DE AUDITORÍA Nº 005-2025-2-0438-AC AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MAZAN MAZAN-MAYNAS-LORETO "ADQUISICIÓN Y USO DE COMBUSTIBLE EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MAZÁN, PROVINCIA DE MAYNAS, DEPARTAMENTO DE LORETO" PERÍODO:1 DE ENERO DE 2023 AL 30 DE JUNIO DE 2024 TOMO I - IV LORETO - PERÚ FEBRERO - 2025 "DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES" 0 716 0052025204380 0 Fuente: Normas Generales de Control Gubernamental Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorUPeU

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Auditoría Financiera

Es el examen a la información presupuestaria y financiera de las entidades, con el fin de expresar una opinión técnica, profesional e independiente sobre si los estados presupuestarios y financieros examinados han sido preparados, en todos los aspectos significativos, de acuerdo con el marco de referencia para la emisión de información presupuestaria y financiera aplicable y presentados razonablemente en todos los aspectos significativos. Tiene como finalidad incrementar el grado de confianza de los usuarios de los estados presupuestarios y financieros; constituyéndose igualmente en una herramienta para la rendición de cuentas y de evaluación del sector publico para la realización de la auditoria a la Cuenta General de la Republica. Fuente: Directiva y Manual de Auditoria Financiera Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorUPeU

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Objetivos Generales de la Auditoría Financiera

Objetivos generales:

• Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados presupuestarios preparados por la entidad a una fecha determinada, de acuerdo con las disposiciones presupuestales y legales aplicables.
• Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la entidad a una fecha determinada; de acuerdo con el marco de información financiera aplicable. Fuente: Directiva y Manual de Auditoria Financiera Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorUPeU

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Objetivos Específicos de la Auditoría Financiera Gubernamental

Objetivos específicos de la Auditoria Financiera Gubernamental a los Estados Presupuestarios: Determinar si los estados financieros preparados por la entidad auditada presentan razonablemente: su situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo, de acuerdo con el marco de información financiera aplicable.

• Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno, contribuir al fortalecimiento de la gestión publica y promover su eficiencia operativa y contable. Objetivos específicos de la Auditoria Financiera Gubernamental a los Estados Presupuestarios: Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de aprobación, ejecución, y evaluación del presupuesto institucional.
• Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordante con las disposiciones legales vigentes. Fuente: Directiva y Manual de Auditoria Financiera Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorAnálisis

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Alcance de la Auditoría Financiera Gubernamental

Comprende la delimitación clara del enfoque, aspectos y los limites de la Auditoria Financiera Gubernamental respecto al cumplimiento de los criterios establecidos para la materia de control, determinados según la materialidad y el riesgo establecido, asi como del periodo que comprenderá la revisión y evaluación. Fuente: Directiva y Manual de Auditoria Financiera Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorUPeU

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Auditoría de Cumplimiento

La Auditoría de Cumplimiento es un servicio de control posterior que consiste en un proceso sistemático en el que, de manera objetiva e independiente, se recopila, obtiene y evalúa evidencia para determinar si los aspectos significativos de los actos, actividades, procesos, asuntos específicos o resultados de las operaciones financieras, presupuestales, operativas y administrativas realizadas por las entidades o dependencias sujetas al ámbito del Sistema, cumplen con la normativa, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales identificadas como criterio. La Auditoría de Cumplimiento tiene como objetivo general determinar si los actos o resultados de las entidades o dependencias que constituyen la materia de control cumplen con la normativa, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales aplicables. Fuente: Directiva y Manual de Auditoria de Cumplimiento Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorAnálisis

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Alcance de la Auditoría de Cumplimiento

Comprende la delimitación clara del enfoque, aspectos y los límites de la auditoría respecto al cumplimiento de los criterios establecidos para la materia de control, determinados según la materialidad y el riesgo establecido, así como del período que comprende la revisión y evaluación. Auditoria de Cumplimiento Fuente: Directiva y Manual de Auditoria de Cumplimiento Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorUPeU

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Auditoría de Desempeño

Es un servicio de control posterior realizado por la Contraloría, que consiste en el examen independiente, objetivo y confiable con relación así los proyectos, sistemas, operaciones, programas, actividades o entidades o Dependencias operan de conformidad con las dimensiones de economía, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, ética, sostenibilidad ambiental y coherencia política; así mismo, fomenta la gestión por resultados, una buena gobernanza, la rendición de cuentas, y la transparencia en beneficio del ciudadano. 200G PEREZ CO JORGE PEREZ JORGE PEREZ PEREZ JORGE PEREZ Fuente: Directiva y Manual de Auditoria de Desempeño Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorUPeU

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Objetivos de la Auditoría de Desempeño

Tiene como objetivo general contribuir a la buena gobernanza, a la rendición de cuentas y a la transparencia del sector publico. Entre sus objetivos específicos están los siguientes:

• Mejorar la economía, eficiencia, eficacia y efectividad del sector publico.
• Brindar nueva información, análisis o perspectivas y recomendaciones de mejora del sector publico.
• Propiciar que el sector publico desarrolle acciones de mejora, reflejandose en la reducción de costos, mejora en el uso de insumos, mejora de proceso, entre otros.
• Promover la implementación de compromisos internacionales (Agenda2030 y los Objetivos de Desarrollo Sostenible, el Acuerdo de Paris sobre el Cambio Climático y el Marco de Sendai para la Reducción del Riesgo de Desastre, entre otros). Fuente: Directiva y Manual de Auditoria de Desempeño Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorAnálisis

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Alcance de la Auditoría de Desempeño

Comprende la formulación de objetivos y preguntas, la determinación de enfoques y dimensiones de desempeño, así como la selección de criterios para examinar una materia de control, en un periodo determinado. Fuente: Directiva y Manual de Auditoria de Desempeño Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé InnovadorUPeU

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Auditoría Forense

Es una modalidad de los servicios de control posterior realizado por la Subgerencia de Fiscalización (FIS), que consiste en el examen especializado que permite obtener evidencia suficiente y apropiada, a través del uso de un conjunto de técnicas de auditoria, con el fin de identificar la existencia de hechos con presunta responsabilidad penal de los funcionarios o servidores públicos por la comisión del delito de enriquecimiento ilícito y otros relacionados al uso y gestión de los bienes y fondos públicos. La Auditoria Forense garantiza el principio del debido proceso de control, Io que comprende el derecho de defensa que tienen los funcionarios y servidores involucrados en el hecho forense para presentar sus comentarios o aclaraciones, de manera previa a la emisión del Informe de Auditoria Forense resultante de este servicio de control. Fuente: Directiva Auditoria Forense Sé Íntegro, Sé Misionero, Sé Innovador