Pilares de Integridad Empresarial: Prevención de Fraudes y Corrupción en Imco

PILARES DE INTEGRIDAD EMPRESARIAL

Autores: Fernanda Avendaño, Pablo Montes* y Max Santana contacto@imco.org.mxPILARES DE INTEGRIDAD EMPRESARIAL

Resumen ejecutivo: Pilares de integridad empresarial

La corrupción es uno de los principales obstáculos para hacer negocios en México. Según la Encuesta Nacional de Victimización de Empresas (ENVE), los actos de extorsión, robo o asalto de bienes y corrupción estuvieron entre los delitos que más sufrieron las empresas en el país en 20201. Asimismo, de acuerdo con el último dato disponible del INEGI, la corrupción tiene un costo promedio que puede ir desde 23 mil 570 pesos (para empresas pequeñas) hasta 82 mil 116 pesos (para grandes empresas)2.

Un ambiente de negocios corrupto propicia condiciones disparejas en el ámbito empresarial al premiar la trampa y la deshonestidad sobre la innovación y la eficiencia. Las convenciones internacionales, tratados comerciales y leyes extranjeras han establecido el desarrollo de sistemas de integridad empresarial como un tema prioritario para fomentar el comercio y la inversión.

El capítulo anticorrupción del Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC) obliga a sus socios a adoptar medidas para el desarrollo de controles internos y sistemas de integridad en el sector privado. Por otra parte, la Ley General de Responsabilidades Administrativas establece la existencia de políticas de integridad empresarial como un factor determinante al momento de sancionar actos de corrupción en los que estén involucradas personas morales.

En consecuencia, las empresas mexicanas requieren de políticas de integridad para ser competitivas a nivel mundial y también para cumplir con el marco normativo nacional. Sin el desarrollo de políticas de integridad, las empresas difícilmente podrán insertarse a las cadenas productivas de empresas multinacionales o entablar negocios con los principales socios comerciales de México.

Por lo tanto, el Instituto Mexicano para la Competitividad (IMCO) desarrolló una serie de guías de integridad empresarial con el propósito de ayudar a las empresas mexicanas a desarrollar sistemas adecuados a sus giros y capacidades. Estos documentos buscan ser un material de consulta para empresas y profesionales de la ética y cumplimiento al momento de comenzar a diseñar o reformar políticas de integridad.

1 INEGI, "Encuesta Nacional de Victimización de Empresas," Instituto Nacional de Estadística y Geografía, (2020) 2 INEGI, "Encuesta Nacional de Calidad Regulatoria e Impacto Gubernamental 2020", Instituto Nacional de Estadística y Geografía, (2020), https://www.inegi.org.mx/contenidos/programas/encrige/2020/doc/encrige2020_presentacion.pdf USAID DEL PUEBLO DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA INSTITUTO MEXICANO PARA LA COMPETITIVIDAD, A.C. 2PILAR 6: CONTROL DE PAGOS

Copyright @ 2021 Pilares de integridad empresarial Este reporte fue posible gracias al apoyo del pueblo de los Estados Unidos, a través de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID). El contenido de este reporte es responsabilidad de El Instituto Mexicano para la Competitividad A.C. (IMCO) y no necesariamente refleja el punto de vista de USAID o del gobierno de los Estados Unidos.

*Pablo Montes dejó de trabajar en el IMCO en octubre de 2021. Agradecemos el apoyo y trabajo de Paulina Cortés, Isabel Cruz y Daniela Méndez, practicantes profesionales, así como de Rebeca Paredes, ex investigadora del IMCO.

USAID DEL PUEBLO DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA INSTITUTO MEXICANO PARA LA COMPETITIVIDAD, A.C. 3PILARES DE INTEGRIDAD EMPRESARIAL

1. Introducción

El área de pagos: su función y vínculo con las políticas de integridad

Dentro de toda empresa u organización existe un departamento o área administrativa a través del cual fluyen los egresos por motivo de compras, adquisiciones, gastos o pagos de ciertos servicios. Este departamento o personal es el que usualmente emite dichos pagos y además justifica que sean legales y no tengan un propósito indebido. Sin embargo, para lograr lo anterior, el área de pagos requiere también adoptar capacidades de monitoreo e investigación orientadas a detectar y prevenir el fraude y/o corrupción. A estas capacidades se les llamará controles de pagos en este pilar.

Como parte de los riesgos de corrupción a los que está expuesta una empresa, los pagos que realiza la organización son susceptibles a malos manejos debido a la dimensión de los recursos que están en juego, la presión para cumplir plazos establecidos, la colusión de múltiples intereses económicos, así como la falta de controles que permitan detectar y prevenir transacciones que no están alineadas a los objetivos de la empresa.

Es a través de la emisión y recepción de pagos que una empresa puede materializar el soborno u otras transacciones que buscan obtener una ventaja indebida. Casos como Odebrecht, empresa que pagó de forma sistemática, y a través de una "unidad de soborno"3, cientos de millones de dólares a oficiales corruptos de distintos gobiernos (10.5 millones de dólares en el caso de México)4, ilustran el contraejemplo en el que un área de pagos, lejos de cumplir las mejores prácticas para prevenir la corrupción, se convierte en parte de la maquinaria que la propicia.

El área de pagos de una empresa debe evitar operar de forma inercial, es decir, aprobar y ejecutar sin ningún criterio cada una de las transacciones que le indican tanto stakeholders internos como externos. Aunque es claro que puede existir presión por parte de un superior o 3 The United States Justice Department, "Odebrecht and Braskem Plead Guilty and Agree to Pay at Least $3.5 Billion in Global Penalties to Resolve Largest Foreign Bribery Case in History", 21/12/16), https://www.justice.gov/opa/pr/odebrecht-and-braskem-plead-guilty-and-agree-pay-least-35-billion-global-penalties- resolve 4 Tristan Clavel, "Brazil Construction Giant Admits to Massive Bribe Scheme", InsightCrime, (22/12/16), Brazil Construction Giant Admits to Massive Bribe Scheme - InSight Crime USAID DEL PUEBLO DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA INSTITUTO MEXICANO PARA LA COMPETITIVIDAD, A.C. 4PILARES DE INTEGRIDAD EMPRESARIAL jefe inmediato de aprobar un pago indebido, el personal podría alertar, como se estudió en el pilar V de esta serie, de forma anónima y mediante los canales de denuncia.5

Entre los objetivos del área de pagos está la tarea de monitorear y cotejar que los pagos que se emiten y reciben tengan un concepto o propósito claro, que se procesen de acuerdo con criterios técnicos establecidos y que respeten siempre la política de integridad empresarial.

Cuadro 1: Caso Orthofix6

En 2012, la Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos sancionó a Orthofix (compañía texana de equipo médico) por sobornar a funcionarios del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) con la finalidad de ganar alrededor de 8 millones 700 mil dólares en contratos de ventas con hospitales de este instituto. En este caso estuvieron involucrados una decena de ejecutivos de la compañía y funcionarios del IMSS, entre los cuales hubo jefes de compras, médicos y encargados de almacén quienes se dejaron corromper a cambio de pagos menores que pasaban desapercibidos.

Constantemente la empresa llegaba a los hospitales con regalos en mano. El monto de los sobornos dependía de la jerarquía del funcionario con el que trataba. En algunos casos la empresa llegó a liquidar deudas de los médicos encargados del área de pagos, mientras que a otros directivos les daban pagos que se justificaban como "comisiones" del 6 al 10% por contrato obtenido. En cuanto a los "jefes de almacén", se les llegó a pagar hasta 2 mil pesos para destruir equipo médico de otros proveedores.

Según la investigación de Mexicanos contra la Corrupción y la Impunidad, a pesar de que el IMSS denunció el caso por presión externa, este le siguió dando contratos conforme a otros pactos y sobornos que surgieron para "cerrar el caso". En su total, la transnacional obtuvo 888 contratos con el IMSS en los que se registraron algunas irregularidades según la legislación mexicana: sobreprecios, sobornos en efectivo, regalos y paquetes vacacionales.

La compañía tuvo que pagar una multa de 5.2 millones de dólares para librar las acusaciones en su contra. Fuente: Elaborado por el IMCO con información de Mexicanos Contra la Corrupción publicada en Animal Político

5 Toda vez que en la empresa exista una cultura de integridad madura y con canales de denuncia consolidados. 6 Forbes, "Así corrompió una empresa de prótesis al IMSS ... y le sigue incumpliendo", Forbes, (28/11/18), https://www.forbes.com.mx/asi-corrompio-una-empresa-de-protesis-al-imss-y-le-sigue-incumpliendo/ USAID DEL PUEBLO DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA INSTITUTO MEXICANO PARA LA COMPETITIVIDAD, A.C. 5PILARES DE INTEGRIDAD EMPRESARIAL Existen incontables formas en las que un pago sospechoso se puede materializar: facturas con datos imprecisos, montos elevados o fuera de lo habitual, pagos con un bajo monto pero con una periodicidad recurrente, gastos sin concepto de pago o sin justificación, pagos a terceros considerados de riesgo (gobierno, consultores o gestores de dudosa procedencia legal), gastos destinados a entretenimiento, cenas, regalos u otras situaciones que podrían ser susceptibles de conflictos de interés, soborno o corrupción. Como se verá en la sección 3 de este pilar, para cada uno de estos casos hay prácticas sencillas que las organizaciones pueden adoptar.

Quienes sobornan, lo intentan ocultar

El punto clave a recordar para quienes asumen la labor de detectar y prevenir el fraude en el área de pagos de una empresa es saber que en muchas ocasiones los sobornos, o pagos indebidos, están ocultos o se justifican dentro de rubros que pueden parecer legítimos (ver cuadro 2, el caso de Homex). Por ello se requieren diversos métodos que detecten este tipo de transacciones indebidas que se han hecho en el pasado, o bien prevenir que sucedan otras en el futuro próximo. Los analistas del área de compras deben estar preparados para gestionar información confusa, faltante, falsa o incluso aparentemente en orden.

Cuadro 2: Caso Homex7

La Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos entabló cargos por fraude civil en octubre de 2017 contra ex ejecutivos de Homex, una empresa de construcción mexicana que alguna vez fue la mayor constructora de viviendas de México.

El fraude contable por el que se acusaba a Homex era por 3 mil 300 millones de dólares que obtuvo al falsificar la venta de 100 mil casas y por maquillar libros contables. Es decir, se le acusó por vender viviendas que nunca construyó.

Como consecuencia, la empresa mexicana no pudo participar en el mercado de valores estadounidense por cinco años y fue multada por $1.2 millones por parte de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores de México. Ambas sanciones afectaron severamente sus negocios internacionales.

Lo ocurrido en el 2017 fue solo la culminación de una serie de problemas registrados con anterioridad. En mayo de 2016, Homex fue notificada sobre presuntas violaciones a disposiciones antifraude. La constructora dijo en ese momento que las violaciones estarían relacionadas con reportes, controles internos y registros contables vinculados a la venta de inmuebles durante 2010 y 2012. Sin embargo, a pesar de que la constructora sabía de estas situaciones no ajustó ni tomó las medidas necesarias para prevenir el fraude.

Fuente: Elaborado por el IMCO con información de Forbes México

7 Carlos Mota, “Las casas falsas y el fraude de Homex," Forbes, (06/03/2017), https://www.elfinanciero.com.mx/opinion/carlos-mota/las-casas-falsas-y-el-fraude-de-homex/ USAID DEL PUEBLO DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA IMC INSTITUTO MEXICANO PARA LA COMPETITIVIDAD, A.C. 6