Tema 8: O salario e a nómina, presentación para universidade

O Salario e a Nómina

TEMA 8: O SALARIO E A NÓMINA

Índice do Salario e a Nómina

1. O SALARIO
2. AS GARANTÍAS DO SALARIO
3. A NÓMINA

O Salario

Retribucións que cobra o traballador por conta allea polos servizos prestados, incluíndo os períodos de descansos semanais nos cales tamén se cobra salario

Formas de Pago e Cálculo do Salario

Segundo forma de pago

• Salario en diñeiro: Pode ser en metálico, transferencia ou talón bancario
• Salario en especie: págase en produtos distintos ao diñeiro vivenda, vehículo, aportacións plan de pensións ... Non pode ser maior do 30% do total de retribucións

Segundo forma de cálculo

• Salario por unidade de tempo: por día, mes ou hora
• Salario por unidade de obra: por cantidade de traballo realizado
• Salario mixto: unha parte en tempo e outra en obra, por exemplo un salario base máis incentivos

O Salario: Pago

Condicións de Pago do Salario

PAGO

• De forma puntual na data e lugar convidos
• Dereito a anticipos (do traballo realizado)
• Retrasos no pago: intereses do 10% anual
• Xurisprudencia: retraso en 3 meses no pago é causa xusta de extinción do contrato

Recibo de Salarios (Nómina)

RECIBO DE SALARIOS (Nómina)

• Documenta o pago
• Consta de: percepcións, deducións de Seguridade Social e Facenda
• Modelo de recibo de salarios fixado por lei, pero é posible pactar outro modelo
• Non é necesario a entrega en papel, por mail é válido.

Fixación e Modificación do Salario

Fixación do salario

• Salario Mínimo Interprofesional
• Salario do Convenio Colectivo
• Salario do contrato de traballo

Modificación do salario

O Salario: SMI e Contrato

Salario Mínimo Interprofesional (SMI)

SMI

• Salario mínimo que fixa todos os anos o goberno
• En 2024: 1.134 €/m en 14 pagas ou 15.876 €/a

Salario do Contrato

O salario do contrato

Pactar no contrato unha mellora respecto ao salario do convenio, para ese traballador

Salario do Convenio Colectivo

O salario do convenio colectivo

estrutura)

• Salario Base (por categoria profesional)
• Complementos salariais ou pluses
• Complementos extrasalariais (compensan gastos do traballador por realizar traballo)
• Pagas extras (como mínimo 2 pagas ao ano por lei)

O convenio colectivo regula o salario base e o resto de pluses

As Garantías do Salario

Inembargabilidade do SMI

O SMI non é embargable

Non se lle pode embargar da nómina neta o valor do SMI, salvo que se daban pensións a fillos/as e cónxuxe.

O Salario como Crédito Privilexiado

O salario como crédito privilexiado

Preferencia dos traballadores a cobrar fronte aos acredores en caso de que a empresa teña debedas:

1. Os salarios dos últimos 30 dias ten preferencia sobre calqueira outro crédito
2. Os beneficios dos obxectos elaborados polos traballadores serán destinados ao pago dos seus salarios
3. O resto de salarios que se deban teran preferencia sobre calqueira outro crédito o débeda

O FOGASA

O FOGASA

Organismo dependente do Ministerio de Emprego encargado de recoller fondos da empresa para pagar aos traballadores en caso de insolvencia

Responsabilidade en caso de insolvencia, quebra, concurso de acredores ou suspensión de pagos

• Responsabilidade subsidiaria: primeiro vendense todos os bens da empresa e logo FOGASA
• Salarios non pagados max 120 dias
• Indemnizacións por despido non pagadas max 30 dias /ano ou 20 dias /ano

A Nómina: Estrutura

Elementos da Nómina

O

• 2 3
• +
• 4
• 5
• 6
• 7
• 8
• 9
• x
• E
• -

Encabezado

Datos de empresa e traballador

Período de liquidación

Mes ou dias que se van a cobrar

Devindicacións

Cantidades que se cobran polo traballo en bruto (sen descontar Seguridade Social e retención Facenda)

Deducións

As devindicacións do salario bruto realizanselle unha serie de descontos na nomina (dedución por seguridade social, retención Hacienda ou IRPF, anticipos cobrados ou salarios en produtos en especie)

Líquido a percibir

Resta entre devindicacións e deducións = salario neto

Bases de cotización e Facenda

Pagos a Seguridade social e Facenda realizados sobre base de cotización e base suxeita a IRPF (non sobre devindicacións ou salario bruto)

A Nómina: Salario Bruto (Devengos)

Salario Base

Salario base

En función da súa categoría profesional, márcao o convenio.

Complementos Salariais

Complementos salariais

Os pluses, son aqueles que se engaden ao salario base

• Complementos persoais (coñecementos ou experiencia)
• Complementos polo posto de traballo (posto en concreto)
• Complementos pola cantidade ou calidade do traballo (rendemento do traballador/a)
• Complementos de vencemento superior ao mes (pagas extras que poden ser prorrateadas, paga de beneficios ... )

Complementos Extrasalariais

Complementos extrasalariais

Compensan gastos do traballador/a (tamén por baixa laboral ou indemnizacións, acción social da empresa)

Plus de transporte urbán, Plus de distancia, Dietas de viaxe, locomoción, roupa de traballo ou desgaste de ferramentas, quebranto de moeda

A Nómina: Deducións

Deducións da Nómina

A empresa debe ingresar estas cantidades, que se reteñen da nómina, na TXSS e na Delegación de Facenda

DEDUCIÓNS

• DESCONTO POLA SEGURIDADE SOCIAL
• DESCONTO POR FACENDA (IRPF)

Líquido a percibir ou Salario neto: cantidade que recibirá o/a traballador/a será a resta entre o salario bruto e as deducións na seguridade social e de Facenda

A Nómina: Dedución SS

Bases de Cotización

• Todo o que gaña o/a traballador/a non cotiza á Seguridade Social
• Hai 3 bases de Cotización e varios % a aplicar (por cotización xeral, por desemprego, por FP)

- As Bases de Cotización

• Salario base e complementos salariais
• Pagas extraordinarias
• Horas extraordinarias (para algunhas bases)
• Os complementos extrasalariais (algúns)

- Cálculo da BCCC: Base de cotización de continxencias comúns: Cálculo en salario mensual, cálculo en salario día.

- Cálculo da BCCP: Base de cotización de continxencias Profesionais

- Cálculo da Base de Horas Extras

A Nómina: Tipos de Cotización

Cálculo das Cotas a Ingresar

Os tipos de cotización

• As cotas ou ingresos a pagar calculanse aplicando un % ás bases de cotización
• Base x tipo de cotización = cota a ingresar
• Traballador/a debe pagar 3 cotas, ou ben unha 4ª se hai horas extras
• Tanto o/a trabalhador/a como a empresa deben pagar Seguridade Social cunha periodicidade mensual.

Complementos Non Cotizables

Complementos Non Cotizables á Seguridade Social

Complementos NON cotizables a seguridade social

• Segundo factura (transporte público)

Total do importe

• Locomoción ou kilometraxe

Sen factura

0,26 €/km (máis peaxe e parking)

• Estancia (dormir hotel)

Os importes que se xustifiquen

• Dietas

Manutención (comer)

Máx. 53,34€/día (si pernocta)

Máx. 26,67€/día (non pernocta)

• Indemnizacións por despidos

Dende xullo de 2012 cotiza o exceso da cantidad legal que fixe o Estatuto por despido improcedente

• Indemnizacións por traslados, falecementos e suspensions

Dende xullo de 2012 cotiza o exceso da cantidade que fixe o convenio

• Prestacións seguridade social

Total do importe, salvo melloras da empresa en plans de pensions

• As melloras e asignacións asistenciais concedidas voluntariamente polas empresas

Dende 2014 cotizan case todas: entrega de produtos, servizos escolares, primas de seguros. Solo estan exentas as becas por estudo.

As empresas deberan comunicar a Tesourería Xeral da Seguridade Social todos os conceptos retributivos que reciban os traballadores, sexan cotizables ou non

Cálculo da BCCC en Salario Mensual

Pasos para o Cálculo da BCCC Mensual

1. Súmanse todas as devindicacións que cotizan a seguridade social
2. Excluense os complementos extrasalariais que non cotizan, así como o gañado polas horas extraordinarias
3. Súmase a parte proporcional de pagas extras que lle corresponde ao mes: súmanse todas as pagas extras do ano (e a de beneficios) e dividense por 12 meses
4. Cantidade resultante debe estar entre a base máx e a base mín. de cotización do grupo profesional.

Cálculo da BCCC en Salario Mensual: Límites

Límites das Bases de Cotización 2024

Límite das bases de cotización

BASES DE COTIZACIÓN CONTINGENCIAS COMUNES 2024

Grupo de Cotización Categorías Profesionales Bases mínimas Provisionales Bases máximas

GRUPOS RETRIBUCIÓN MENSUAL (€/Mes)

1 Ingenieros, Licenciados, Personal de alta dirección no incluido en el Art. 1.3 c) ET 1.759,50 4.720,50

2 Ingenieros Téc, Peritos y Ayudantes Titulados 1.459,20 4.720,50

3 Jefes Administrativos y de taller 1.269,30 4.720,50

4 Ayudantes no Titulados 1.260,00 4.720,50

5 Oficiales Administrativos 1.260,00 4.720,50

6 Subalternos 1.260,00 4.720,50

7 Auxiliares Administrativos 1.260,00 4.720,50

GRUPOS RETRIBUCIÓN DIARIA (€/Día)

8 Oficiales de primera y segunda 42,00 157,35

9 Oficiales de tercera y Especialistas 42,00 157,35

10 Peones 42,00 157,35

11 Trabajadores menores de 18 años 42,00 157,35

TOPES DE COTIZACIÓN de AT y EP

MÁXIMO 4.720,50€ / Mes

MÍNIMO 1.260,00€ / Mes

A Nómina: Exemplo de Cálculo BCCC

Exemplo de Cálculo da BCCC

1. Calcula a BCCC dun traballador do grupo 5 de cotización.

• Salario base: 1.200 euros
• Plus convenio: 50 euros
• Plus distancia: 50 euros
• Dietas por comida en distinta localidade: 3 días por un total de 60 euros.
• Dúas pagas extras ao ano por valor do salario base (non rateadas)
• Horas extra por valor de 75 euros

1) Devindicacións cotizables

2) Devindicacións non cotizables

3) Parte proporcional das pagas extraordinarias

Cálculo da BCCC en Salario Diario

Pasos para o Cálculo da BCCC Diaria

1. Súmanse todas as devindicacións diarias que cotizan á seguridade social
2. Excluense os complementos extrasalariais que non cotizan, así como o gañado por horas extraordinarias
3. Súmanse a parte proporcional de pagas extras que lle corresponde ao día da seguinte maneira

Pagas extras / 365 dias = Paga extra ao día

1. Resultado debe estar entre a base máx e a mín. diaria de cotización do grupo profesional.
2. Base de cotización diaria x nº de días do mes traballado.

Cálculo da BCCP e da Base de Horas Extra

Cálculo da Base de Cotización de Contixencias Profesionais (BCCP)

Aplícanselle os topes máximo: 4.720,50 € e mínimo: 1.260 €

Base de cotización de contixencias profesionais

BCCC

CANTIDADE PERCIBIDA POR HORAS EXTRA

BCCP

Cálculo da Base de Horas Extra

Base de horas extra

3ª base de cotización: cantidade recibida por horas extras realizadas

Polas Horas Extras cotízase dúas veces:

• Sumándolle a cantidade á BCCP
• Ao xerar unha Base de Horas Extras que cotiza aparte

Tipos de Cotización

Táboa de Tipos de Cotización

Base Tipo de Cotización Cota a ingresar

Cotas a ingresar

Tipo de cotización

Traballador Empresa

Continxencias comúns +0,12% MEI 4,70 % de BCCC 23,6 € de BCCC +0,58% MEI

Continxencias profesionais NON % BCCP segundo o grado de perigosidade da actividade

Desemprego

Suposto xeral (indefinido, prácticas, relevo, interinidade) 1,55% de BCCP 5,50% BCCP

En resto de contratos temporais 1,60% de BCCP 6,70% BCCP

FOGASA NON 0,20 % BCCP

Formación Profesional para o emprego 0,10 % de BCCP 0,60 % BCCP

Horas extras ordinarias 4,70% de BHE 23,60% BHE

Horas extras por forza maior 2% de BHE 12% BHE