UD6: Finanzas empresariales y balance de situación de la Universidad Politecnica de Valencia

Fundamentos de Organización y Gestión de Empresas

FOGE (12401)

1¿ Si gano 1M€ con mi empresa tengo beneficios ?

¿Cómo sé que una empresa es más rentable que otra?

¿ Cuándo una empresa corre riesgo de quiebra?Después de este tema ...

1. Comprenderás los objetivos de la Gestión Financiera
2. Sabrás cómo organizar un Balance de Situación
3. Entenderás qué es una cuenta de Pérdidas y Ganancias y cómo se monta
4. Descubrirás cómo hacer un análisis Contable

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Temas a Tratar

¿Qué temas vamos a ver?

1. Cuáles son los objetivos y las funciones de la gestión financiera
2. Qué es la contabilidad
3. El Análisis Patrimonial: El Balance Situación
   • a) Las fuentes de financiación
   • b) Las fuentes de inversión
4. El Análisis Económico: La Cuenta de Pérdidas y Ganancias
5. El Análisis Contable:
   1. Patrimonial
   2. Financiero
   3. Económico

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Objetivos y Funciones de la Gestión Financiera

1- Objetivos y funciones de la Gestión Financiera

70000 85100 10500 51800 20100

El Subsistema Financiero

1- Objetivos y Funciones de la Gestión Financiera El subsistema financiero de la empresa tratará: · de captar fondos (función de financiación) y . aplicar, administrar y controlar estos (función de inversión) para realizar la actividad empresarial y conseguir los objetivos marcados.

El subsistema financiero enmarca todos los flujos de naturaleza monetaria que se originan en la empresa.

Flujos Monetarios

Entradas de dinero · Cobro de la venta de las prestaciones y productos · Captación de recursos financieros

Salidas de dinero · Pago de los factores de producción (L, mp ... ) · Devolución de los capitales ajenos (i) · Remuneración de capitales propios (dividendos) · Pago de Impuestos al Estado

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¿Qué es la Contabilidad?

? 2- ¿ Qué es la contabilidad?

2- ¿ Qué es la Contabilidad? Es la parte de las finanzas que controla y registra los gastos e ingresos y demás operaciones económicas que realiza una empresa o entidad.

Objetivos de la Contabilidad

OBJETIVOS: · Sirve para registrar todas las operaciones que se realizan en la empresa siguiendo un orden cronológico y aplicando unas normas de obligado cumplimiento (Plan General Contable). · Dejar constancia de todos los hechos económicos que ocurren y afectan a la empresa => Registro Contable

Características de la Información Contable

La información debe ser: · Fiable, veraz · Relevante · Comparable · Clara

La contabilidad es un sistema de información que identifica, mide y comunica información económica para facilitar a la dirección de la empresa, o a tercer@s, el diagnóstico y la toma de decisiones.

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Cuentas Anuales

2- ¿ Qué es la Contabilidad ?: las cuentas anuales Al cierre del ejercicio, la contabilidad financiera presenta una información o síntesis de la situación financiera, económica y patrimonial de la empresa. Esta información se denomina cuentas anuales.

Componentes de las Cuentas Anuales

• Balance de situación
• Cuenta de pérdidas y Ganancias (o de Resultados)

Las cuentas anuales son:

• Memoria
• Estado de cambios en el patrimonio neto
• Estado de flujos de Efectivo o de tesorería (informa del origen y uso de los activos monetarios representativos de efectivo y otros activos líquidos equivalentes)

Descripción de los Componentes

El balance Es la foto o imagen del patrimonio de la empresa en un momento dado

La Cuenta de pérdidas y ganancias Es el resumen de la performance financiera de una empresa en un periodo dado en cuanto a ingresos y gastos

La memoria Completa, amplía y comenta la información recogida en las otras cuentas detallando los logros, resultados, hechos y objetivos.

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Análisis Patrimonial: El Balance de Situación

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$ 3- El análisis Patrimonial: el balance de situación

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Trabajo en Grupo: Creación de Empresa

3- El Balance de Situación: trabajo en grupo Vamos a crear una empresa que vende camisetas y polos ...

Empresa

Sois inversores

¿Qué necesitamos para crear esa empresa?

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Elementos Necesarios para una Empresa

3- El Balance de Situación ¿Qué necesitamos para crear esa empresa?

MAUSER SPEZIA

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Organización de Elementos en el Balance

3- El Balance de Situación Organiza esos elementos según:

¿Qué Inversiones necesitamos?

¿De dónde obtengo mi Financiación?

Patrimonio Neto o Fondos Propios

Activo

Pasivo

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Definición del Balance de Situación

3- El Balance de Situación

Son las Inversiones que necesitamos

Es de dónde obtengo mi Financiación

Patrimonio Neto o Fondos Propios

Activo

Pasivo

El Balance de Situación nos informa de las inversiones de una empresa (activos) y de cómo se han financiado esas inversiones (pasivos y fondos propios) en una fecha determinada.

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Concepto de Patrimonio

3- El Balance de Situación El Balance de Situación: es un estado contable que refleja la situación patrimonial de la empresa en un momento (fecha) determinado y expresado en unidades monetarias

Concepto de PATRIMONIO: PATRIMONIO = Bienes + Derechos - Obligaciones

• Bienes: Elementos materiales o inmateriales que son propiedad de la empresa: solares, edificios, maquinaria, materias primas, dinero en efectivo, etc.
• Derechos: Todo lo que una tercera persona, física o jurídica, debe a la empresa y ésta tiene derecho a recuperar: deudas con clientes, depósitos en bancos, etc.
• Obligaciones: Todo lo que la empresa tiene la obligación de devolver a una tercera persona: deudas con proveedores, préstamos bancarios, etc.

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Activo, Pasivo y Patrimonio Neto

3- El Balance de Situación

Son las Inversiones que necesitamos

Activo: Bienes y derechos

Es de dónde obtengo mi Financiación

Patrimonio Neto o Fondos Propios

Pasivo: obligaciones

PATRIMONIO = Bienes + Derechos - Obligaciones

Activo

Pasivo

El Patrimonio Neto informa del valor contable que tendría la empresa si se procediera a su liquidación

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Resumen del Balance de Situación

3- El Balance de Situación: en resumen El Balance de Situación es un estado contable que refleja la valoración económica de los bienes, derechos y obligaciones que componen el patrimonio empresarial en un momento dado y ordenado según un determinado criterio.

Son las Inversiones que necesitamos

Activo No Corriente Activo Corriente

Es de dónde obtengo mi Financiación

Patrimonio Neto Pasivo No Corriente Pasivo Corriente

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Masas Patrimoniales del Balance

3- El Balance de Situación

ACTIVO: ¿ Qué inversiones ha realizado la empresa?

BIENES y DERECHOS Bienes: terrenos, maquinarias, existencias Derechos: Clientes, bancos

PASIVO: ¿ Cómo financio las inversiones (o de dónde son esos fondos)?

CAPITALES PROPIOS Y DEUDAS (Fondos propios y Ajenos) Capitales propios: Capital y reservas Deudas: proveedores, préstamos banca.

5 masas patrimoniales del balance de situación

De menor a mayor LIQUIDEZ

ACTIVO NO CORRIENTE: Bienes y derechos, permanecen en la empresa durante mucho tiempo.

ACTIVO CORRIENTE: Bienes y derechos, permanecen poco tiempo en la empresa

De menor a mayor EXIGIBILIDAD

PATRIMONIO: Capitales o fondos propios o no exigible (todos los pasivos que no tienen la consideración de deuda).

PASIVO NO CORRIENTE: Fuentes de financiación a disposición de la empresa durante un periodo largo (> 1 año).

PASIVO CORRIENTE: deudas con vencimiento corto (< 1 año)

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Detalle de las Masas Patrimoniales

3- El Balance de Situación En detalle ...

De menor a mayor LIQUIDEZ

ACTIVO NO CORRIENTE (sup al año) Inmovilizaciones intangibles: patentes, derechos de traspaso, programas informáticos Inmovilizaciones materiales: terrenos, construcciones, maquinaria, utillaje, mobiliario, ordenadores, elementos de transporte Inversiones inmobiliarias (terrenos, bienes naturales) o financieras

na yor EXIGIBILIDAD

PATRIMONIO NETO Fondos Propios (Capital, Resultados de ejercicios anteriores, Reservas (bºno repartido) Subvenciones, donaciones y legados

PASIVO NO CORRIENTE (sup al año) Efectos a pagar a largo plazo Deudas a largo plazo con bancos

ACTIVO CORRIENTE (inf al año) Existencias (materias primas, mercaderías, envases ... ) Realizable: Deudores comerciales y otras cuentas x cobrar (Clientes) Efectivo (Disponible): Efectivo y activos líquidos (Tesorería): caja+bancos

De menor a

PASIVO CORRIENTE (inf al año) Deudas a cp (créditos a CP). Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (proveedores o compras a crédito)

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Ejercicio: Cálculo del Activo y Pasivo

3- El Balance de Situación: Ejercicio A: Calcula el total del Activo y Pasivo

Ejercicio 1 Construcciones 26.000 Elementos de transporte 7.000 Mobiliario 2.000 Equipos informáticos 682 Aplicaciones informáticas 70 Capital 10.000 Reservas 3.235 Resultado ejercicio 3.662 Existencias 2.300 Clientes 1.700 Deudas a lp 7.045 Préstamos a lp 6.853 Créditos a cp 2.000 Caja 390 Bancos 1.000 Proveedores 1.147

Ejercicio 2 Construcciones 19.000 Elementos de transporte 5.000 Mobiliario 4.000 Equipos informáticos 770 Aplicaciones informáticas 90 Capital 15.000 Reservas 2.235 Resultado ejercicio 5.662 Existencias 5.300 Clientes 2.700 Deudas a lp 8.000 Préstamos a lp 8.853 Créditos a cp 4.235 Caja 1.360 Bancos 4.000 Proveedores 4.147

Ejercicio 3 Construcciones 25.000 Elementos de transporte 6.500 Mobiliario 4.500 Equipos informáticos 482 Aplicaciones informáticas 120 Capital 11.900 Reservas 2.500 Resultado ejercicio 6.000 Existencias 6.900 Clientes 3.000 Deudas a lp 7.650 Préstamos a lp 8.900 Créditos a cp 8.000 Caja 160 Bancos 4.000 Proveedores 7.000

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