Elaboración del Presupuesto Operativo por Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

"ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO OPERATIVOS"

Asignatura : Gestión de Costos en Empresas Turísticas. Docente : Mgtr. CPC Meza Carbajal Mayra Frinee Presentado por: Gabriela Gonzales Mendoza Correo: 020110127b@uandina.edu.pe Código ORCID:0009-0007-5542-8492 Irma Lisbeth Alagón Dextre correo: 020110065g@uandina.edu.pe código ORCID: 0009-0002-6618-6808 CUSCO - PERÚ 2024

PRESUPUESTOS OPERATIVOS

Presupuesto de ventas

Un presupuesto de ventas es un informe que detalla una estimación de ingresos por ventas de una empresa en un periodo determinado. Esta estimación se realizaría con base en datos internos y externos de la empresa, ya que hay que tener en cuenta ejercicios anteriores de la empresa y el comportamiento de los agentes externos, tales como competencia, clientes y sector público. (Llamas, 2020)

Objetivos de un presupuesto de ventas

Este presupuesto sirve para marcar la estrategia de la empresa al inicio del nuevo ciclo económico, generalmente de 1 año. Para ello, el presupuesto de ventas integra qué cantidad de producto se va a vender, a qué precio, en cuánto tiempo, dónde y cómo se van a producir esos ingresos por ventas. (Llamas, 2020)

Cómo hacer un presupuesto de ventas

Para elaborar un presupuesto de ventas, en primer lugar, debe incluir la siguiente información y cálculos:

1. Periodo para el que se elabora.
2. Recopilación de datos reales y anteriores presupuestos de ejercicios previos.
3. Estimación del ejercicio objetivo, respondiendo al qué, cuánto, dónde y cómo se va a comercializar los productos de la empresa.
4. Estimación del papel de la empresa en el sector y su evolución.
5. Relación de excepciones y factores a tener en cuenta en posibles giros de mercado.
6. Conclusión y datos finales del informe.

Estos seis puntos tendríamos en principio un presupuesto de ventas bastante simplificado con lo esencial. Sin embargo, cada empresa y sector puede adaptarlo como mejor le convenga para aprovecharlo al máximo (Llamas, 2020).

Presupuesto de requerimiento de materiales

El presupuesto de requerimiento de materiales (PRM), también conocido como presupuesto de materiales, es un documento que proyecta las cantidades y costos de los materiales necesarios para la producción en un período determinado. Este presupuesto es clave para asegurar que la empresa cuente con los insumos necesarios sin excederse en inventarios, optimizando así los costos y evitando interrupciones en la producción. Con el MRP respondemos las siguientes preguntas:

• Qué producir o inventariar
• Cuánto producir o inventariar
• Cuando producir o inventariar

Es común que la planificación de requerimientos de materiales (MRP) sea asociada a un software. De hecho, algunos autores definen el MRP como un software o sistema computarizado para administrar el inventario de demanda independiente y los puntos de reorden, y en cambio le otorgan la definición anterior al «plan» de requerimientos de materiales (Betancourt, 2017).

Cómo funciona un sistema MRP

El funcionamiento del MRP se apoya en un proceso secuencial que comienza con la recopilación de datos y termina con el monitoreo y control de las órdenes, a continuación, se detallan los principales pasos que conforman el ciclo de un sistema MRP (THE LOGISTICS WORLD, 2024).

Componentes esenciales del MRP

1. Lista de materiales (BOM): Describe todos los componentes y cantidades requeridos para la producción.
2. Niveles de inventario: El MRP evalúa el stock actual y lo compara con los requisitos de producción.
3. Plazos de entrega de los proveedores: Información crucial para coordinar las compras o la producción de materiales. (THE LOGISTICS WORLD, 2024)

Procesos clave del MRP

1. Registro de datos: Se recopila información sobre la demanda proyectada, los inventarios y los tiempos de entrega.
2. Cálculo de requerimientos: Con base en la lista de materiales, se determinan las cantidades y tiempos de los materiales necesarios.
3. Programación de la producción: Se desarrolla un cronograma de fabricación según las necesidades de la demanda.
4. Generación de órdenes: Se emiten órdenes de compra o producción según lo planificado.
5. Seguimiento y control: Monitoreo constante para asegurar que se cumplan los plazos y ajustar en caso de cambios. (THE LOGISTICS WORLD, 2024)

Beneficios de implementar un sistema MRP en la producción

Uno de los mayores beneficios del MRP es la optimización de los niveles de inventario, al calcular exactamente cuántos materiales se necesitan, las empresas evitan tanto los costos asociados con el exceso de inventario como los problemas derivados de la escasez, el MRP garantiza que el inventario esté disponible cuando sea necesario sin generar un sobrestock costoso. El MRP permite que las empresas alineen la producción con la demanda real, evitando interrupciones y optimizando el uso de los recursos, la precisión en la programación reduce los tiempos de inactividad y maximiza la eficiencia de las máquinas y el personal, asegurando que los productos estén listos para su entrega según el cronograma.

• Reducción de costos operativos

Implementar un sistema MRP eficaz ayuda a reducir costos, ya que minimiza la cantidad de recursos desperdiciados debido a fallas en la planificación de materiales, la coordinación precisa entre el suministro y la demanda evita retrasos y, en última instancia, optimiza la cadena de suministro en su conjunto.

Pasos para aplicar un plan MRP efectivo

Seleccionar el software de MRP que mejor se adapte a las necesidades específicas de la empresa es esencial, hay múltiples opciones en el mercado, por lo que es importante realizar una evaluación exhaustiva de las funcionalidades antes de tomar una decisión. Un MRP solo será efectivo si los datos que lo alimentan son precisos y están actualizados. Es fundamental asegurarse de que la lista de materiales, la demanda proyectada y los niveles de inventario sean correctos.

• La Lista de Materiales (BOM) es un documento detallado que especifica todos los componentes necesarios para la fabricación de un producto, asegurar que esta lista esté completa y actualizada es uno de los pasos más importantes en la implementación del MRP.

Es crucial que las empresas revisen y ajusten periódicamente sus planes de MRP, ya que el entorno económico y las condiciones del mercado pueden cambiar rápidamente, como lo demuestran las estadísticas del comercio mundial OMC.

• Tendencias globales y su influencia en la logística

Los cambios en las políticas comerciales, las tarifas y los acuerdos internacionales pueden influir directamente en el costo y la disponibilidad de los materiales, las empresas que implementan un sistema MRP deben estar atentas a las estadísticas de comercio mundial OMC para ajustar sus planes de producción y logística en consecuencia.

• Cómo adaptar el MRP a las variaciones del comercio mundial

El MRP debe ser lo suficientemente flexible para adaptarse a los cambios en el comercio global, ajustar las previsiones y actualizar regularmente los datos de los proveedores es clave para mantener la eficiencia operativa. En un mercado globalizado y altamente competitivo, las empresas que adoptan un Plan de Requerimientos de Materiales (MRP) sólido y adaptable son capaces de optimizar sus operaciones, reducir costos y mejorar la eficiencia en su cadena de suministro. La integración de un sistema MRP no solo mejora la gestión de inventarios y la planificación de la producción, sino que también permite a las organizaciones adaptarse rápidamente a las fluctuaciones del comercio internacional, como se evidencia en las estadísticas de comercio mundial OMC (THE LOGISTICS WORLD, 2024).

Presupuesto de compras de materiales

El presupuesto de compras de materiales es un plan financiero que proyecta el volumen y costo de las materias primas o insumos que una empresa necesitará comprar en un período determinado para cumplir con sus objetivos de producción. Este presupuesto es crucial en el proceso de planificación, ya que permite garantizar la disponibilidad de los materiales necesarios, evitando tanto la falta de insumos como el exceso de inventario, optimizando así los costos y la eficiencia operativa.

Elementos del presupuesto de compras

• Rotación del inventario

El presupuesto de compras se crea para realizar un seguimiento del valor de inventario de la empresa y la cantidad de mercancía vendida. También se utiliza para ayudar a realizar un seguimiento del valor de inventario final deseado cada mes. Es muy importante tomar en cuenta el inventario final que la empresa requiere tener al final de cada período. Esto se hace siguiendo las pautas establecidas por la política de inventario que se maneja para poder atender las necesidades de producción y ventas del siguiente período, al igual que el costo que representan estos inventarios (Lidefer, 2021).

• Estimación de ventas y producción

La base principal para realizar el presupuesto de compras es el presupuesto de producción, en el que se refleja la cantidad de productos terminados que se debe producir en cada período. De acuerdo con las cantidades indicadas a fabricar de cada producto terminado se realiza una "explosión" de materiales. Así se determinan las cantidades requeridas de los materiales que forman parte de esos productos terminados. De la misma manera, el presupuesto de producción está basado estrechamente en el presupuesto preparado por ventas para cada período (Lidefer, 2021).

• Costo de los materiales

Este elemento es muy importante para poder planificar cuánto dinero se requiere para la compra de materiales en cada período, tomando en cuenta la cantidad de inventario necesaria para poder ofrecer un buen nivel de servicio y reflejando las posibles variaciones que puede haber en el costo (Lidefer, 2021).

Cómo hacer un presupuesto de compras

Para poder obtener el presupuesto de materias primas es necesario tener contabilizadas las siguientes magnitudes:

• Coste de producción de la cantidad total demandada en un determinado período.
• Valor de las materias primas del inventario.
• Inventario necesario para cubrir el total de la demanda.

Una vez calculadas las cantidades anteriores, el presupuesto de compras se obtiene a través de la siguiente fórmula:

PC = Coste de producción + Inventario necesario - Materias primas de inventario Tras resolver esa fórmula, obtendremos cuál es el presupuesto de compras de la empresa (Ludeña, 2021).

Ejemplo de presupuesto de compras

Supongamos que tenemos una fábrica de ropa y nuestra demanda total tiene un coste de S/ 250.000. Sumado a esto, en nuestro inventario queda tela valorada en S/ 50.000. Por último, contamos en nuestro almacén con S/ 400.000 de materias primas para poder hacer frente a la demanda sin ningún problema. Para obtener el presupuesto de compras resolvemos la fórmula anterior:

PC = 250.000 + 400.000 - 50.000