Auditoría Gubernamental: Metodología de la Universidad Intercontinental

Auditoría Administrativa

Uic UNIVERSIDAD INTERCONTINENTAL Campus Virtual e-UIC

NOMBRE DE ASIGNATURA: Auditoría Administrativa

TÍTULO DE LECTURA: Auditoría gubernamental. 5.4 Metodología

REFERENCIA: Sánchez Coyoli, E. (2016). Auditoría gubernamental. 5.4 Metodología. Documento inédito. Ciudad de México. Universidad Intercontinental. Material elaborado con fines didácticos uic.mxUic UNIVERSIDAD INTERCONTINENTAL Campus Virtual e-UIC

Auditoría Gubernamental

Metodología de la Auditoría Gubernamental

Auditoría gubernamental 5.4 Metodología EI empleo de la auditoría en este ámbito de actuación guarda una relación de congruencia con los términos que se utilizan en organizaciones privadas, sin embargo, dispone de un instrumental diseñado en función de la normatividad a la que debe apegarse, así como a los fines específicos que persigue.

El propósito fundamental de la auditoría pública es permitir a los titulares de las instituciones oficiales dar respuesta a las demandas de la ciudadanía por lo que toca al ejercicio racional de los recursos de que disponen, por medio de una administración de calidad, efectiva y honesta en el cumplimiento de los objetivos y metas que tienen encomendados.

La auditoría pública está soportada por una infraestructura normativa, elaborada con el fin de hacerla viable, accesible y funcional, de manera independiente a la naturaleza y complejidad de las organizaciones para las que fue concebida. De hecho, existen normas y lineamientos para cada aspecto prioritario, cada instancia de decisión y cada área de influencia.

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Base Normativa de la Auditoría Pública

Por lo anterior, se siguió en la selección de los contenidos el criterio de identificar no solo las normas generales más representativas en la materia, sino aquellas que por su interrelación sientan las bases para aplicar la auditoría pública en forma consistente, esto es, que hagan posible la cobertura de cualquier tipo de auditoría en toda clase de ambiente.

La base normativa que se incorpora para este efecto es la siguiente:

• Programa Anual de Control y Auditoría.
• Normas Generales de Auditoría Pública.
• Marco de actuación de los órganos internos de control en las dependencias del sector central.
• Marco de actuación de los órganos internos de control en las entidades del sector paraestatal.

Definiciones Clave en Auditoría Pública

Con el objeto de contar con un marco de referencia claro acerca de las principales instancias, es necesario conocer las definiciones que a continuación se refieren:

Dependencia Institución pública subordinada al titular del Poder Ejecutivo Federal en el ejercicio de sus atribuciones y para el despacho de los negocios del orden administrativo que tiene encomendados.

Dependencia de orientación y apoyo global (globalizadora) Institución pública que cumple funciones de carácter normativo, de vigilancia, control y apoyo a las dependencias y entidades que forman parte de la Administración Pública Federal.

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Entidad Instituciones públicas que colaboran con el Poder Ejecutivo en los términos de la Ley Federal de Entidades Paraestatales.

Comité de control y auditoría Órgano colegiado orientado a promover el mejoramiento de la gestión de las dependencias y entidades públicas.

Órganos internos Instancias responsables de prevenir, verificar, vigilar y evaluar el grado de transparencia con que se manejan los recursos públicos, así como del nivel de eficiencia, eficacia y calidad con que se alcanzan las metas y objetivos institucionales.

Delegados de contraloría Órgano de vigilancia encargado de promover en las dependencias y órganos desconcentrados mecanismos de autocontrol, autocorrección y autoevaluación para propiciar el incremento de la productividad, la mejora constante en la calidad de la prestación de bienes, servicios y atención a la sociedad.

Comisarios públicos Integrantes de los órganos de gobierno o de control Interno de las entidades cuya atribución es evaluar y dar seguimiento de medidas preventivas y correctivas en materia de control, así como de la interpretación y aplicación del marco normativo que regula la Administración Pública Paraestatal.

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Programa Anual de Control y Auditoría

Estructura del Programa de Auditoría

5.4.1 Programa anual de control y auditoría

PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVO: Verificar el cumplimiento del proceso de Quejas y Solicitudes del programa de Servicio al Cliente utilizado por la Asistente Administrativa de la empresa PROTEMED de la ciudad de Bucaramanga ALCANCE: La Auditoria Base de Datos tiene como propósito revisar cada uno de los pasos a seguir en el proceso de Quejas y Solicitudes de la empresa PROTEMED, verificando la eficiencia y efectividad en el ingreso de la información y la ejecución del proceso. RECURSOS Humanos, Tecnológicos, Fisicos de Información Servicio al Cliente FECHA DE ACTUALIZACION: 07/02/2011 DOCUMENTOS DE REFERENCIA Soportes de Solicitudes y Quejes

PROCESO SECRETARIA FECHAS/CRONOGRAMA RESPONSABLE Antecedentes, misión, visión, objetivos, politicas, manuales, estructura organizacional Auxiliar de Servicio al Cliente 07-02-2011 / 13-03-2011 Análisis del manejo de solicitudes y quejas de la empresa, control y seguimiento del proceso Auxiliar de Servicio al Cliente 14-03-2011 / 03-04-2011 Claudia Patricia Suárez V Ingrid Paola Sanabria B Jenifer Vanessa Caballero C. Indagación del personal que procesa la información de la solicitud o queja Auxiliar de Servicio al Cliente 04-04-2011 / 25-04-2011 Informe Final Auxiliar de Servicio al Cliente 26-04-2011 / 25-05-2011 APROBADO: Jefe de Oficina de Control intertto ELABORADO POR : Claudia Patricia Suarez V, Ingrid Paola amabria B. Jennifer Vanessa Caballero C.

Con el propósito de otorgar a los órganos internos de control de las instituciones públicas el apoyo técnico y normativo para el desarrollo eficaz y eficiente de sus intervenciones, así como la flexibilidad y autonomía que la función requiere, se ha preparado el denominado Programa Anual de Control y Auditoría, cuyo enfoque y contenido son de carácter normativo y de aplicación general en la Administración Pública Federal.

Cabe destacar que la estructura del programa permite su adecuación en torno a la naturaleza, magnitud y características de las instituciones, obedeciendo a la heterogeneidad de sus objetivos, programas, estructuras, formas de operación y marco legal aplicable.

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Objetivos del Programa Anual de Control y Auditoría

Objetivo general Establecer lineamientos generales que normen la realización de auditorías por lo que se refiere a las actividades previas, así como a la elaboración y presentación del programa de las instituciones que conforman la Administración Pública Federal.

Objetivos específicos

• Promover que los órganos internos de control conduzcan sus acciones en materia de control y auditoría de forma programada y sistemática, orientando sus actividades hacia la totalidad de programas, funciones, recursos y áreas de una institución, dando preferencia a los aspectos sustantivos.
• Homologar la formulación y presentación de los documentos que integran el programa.
• Definir tipos de auditoría según los requerimientos de la globalizadora y las prioridades necesidades de la institución.
• Enunciar aspectos generales que sirvan de base a los órganos internos de control para determinar, de acuerdo con su fuerza de trabajo total, número, objetivos, alcance y tiempo en que realizarán sus auditorías.
• Propiciar que en la programación de las auditorías se atienda principalmente a la calidad de las revisiones, más que a su cantidad.

Áreas de Aplicación del Programa de Auditoría

5.4.2 Áreas de aplicación Los apartados del programa abarcan los aspectos primordiales que deben ser revisados, como organización de las áreas, planeación de los recursos y actividades, observancia de las medidas de austeridad, racionalidad y disciplina uic.mx Insurgentes Sur 4303,Santa Úrsula Xitla, Alcaldía Tlalpan, CDMX. Tels. 55 5487-1300 y 1400Uic UNIVERSIDAD INTERCONTINENTAL Campus Virtual e-UIC presupuestal existencia de adecuados controles internos y contables, oportunidad y confiabilidad en el registro de las operaciones, efectividad con que se logran las metas y objetivos, así como el cumplimiento de las disposiciones legales.

También establecen los lineamientos generales para planear y ejecutar auditorías, haciendo énfasis en la importancia de la supervisión por parte del titular del órgano interno de control o del personal que éste designe. Se estructura en dos apartados: el primero se refiere a la planeación, donde por su importancia destaca lo referente a la investigación previa, tipos de auditoría, formulación del programa, examen y evaluación de los sistemas de control y, finalmente, la elaboración de los programas específicos de revisión. El segundo menciona las actividades por desarrollar en la ejecución.

Los lineamientos señalados son de carácter enunciativo más no limitativo, por lo que no se excluye la posibilidad de adoptar otros principios complementarios que, de acuerdo con las características y naturaleza de la operación y con base en el criterio y experiencia del auditor público, redunden en la obtención de mejores resultados en la revisión.

Lineamientos Generales para la Planeación

Investigación Previa en Auditoría

5.4.3 Lineamientos generales para la planeación uic.mx Insurgentes Sur 4303,Santa Úrsula Xitla, Alcaldía Tlalpan, CDMX. Tels. 55 5487-1300 y 1400Uic UNIVERSIDAD INTERCONTINENTAL Campus Virtual e-UIC Investigación previa Previo a la ejecución de la auditoría, el auditor debe realizar una investigación para definir sus objetivos, alcance, procedimientos, recursos, tiempos y oportunidad de los mismos, precisándolos en sus programas de trabajo.

El propósito de la investigación previa es seleccionar las áreas, operaciones, programas o recursos donde se va a practicar la auditoría y obtener la información que se utilizará al determinar las bases para planear las actividades y la elaboración de un adecuado Programa Anual de Control y Auditoría.

La investigación previa ofrece un panorama general de la institución, por lo que es conveniente mencionar que el titular del órgano interno de control es el responsable de supervisar al personal que participará en el desarrollo de esta investigación, la cual permitirá conocer básicamente:

• La reputación de la institución y sus principales servidores públicos.
• Experiencia anterior en cuanto a la existencia de transacciones de naturaleza delicada, errores, irregularidades o actos ilegales.
• Áreas donde se recibieron observaciones por parte de las autoridades hacendarias, auditor externo, globalizadora u otra instancia de control y fiscalización.
• Recurrencia de las observaciones determinadas en las áreas u operaciones.
• Naturaleza y características de las áreas, operaciones, programas o recursos sujetos a revisión considerados prioritarios o con mayor riesgo.

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