Effetti economici delle imposte: analisi e distorsioni fiscali

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Corso di Laurea: ECONOMIA - CURR. ECONOMIA (D.M. 270/04) MICROECONOMIA Insegnamento: Lezione nº: 55 Titolo: Attività nº: Effetti economici delle imposte 1 Facoltà di Economia

Effetti Economici delle Imposte

L'imposta(prelievo coattivo di ricchezza) riduce il benessere di colui che deve pagarla: in effetti, il soggetto, per adempiere questo obbligo deve attingere alla proprie risorse, che sono incamerate dallo Stato. Inoltre, come vedremo, l'imposta può creare distorsioni nelle scelte effettuate dai soggetti. Le distorsioni più evidenti si presentano nella produzione del reddito, nella destinazione di questo al consumo o al risparmio, nell'allocazione del consumo tra beni diversi.

In questa lezione l'analisi sarà svolta in un contesto di equilibrio parziale, cioè con prezzi, salari e tasso di interesse dati. In ognuno dei casi che analizzeremo la distorsione si manifesta sotto forma di modifica dei prezzi relativi a causa dell'imposta.

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Allocazione del Consumo e Imposte

Analizziamo innanzitutto il caso dell'allocazione del consumo tra più beni: vedremo come l'introduzione dell'imposta orienta le scelte del consumatore. In questo contesto è importante verificare gli effetti distorsivi dell'imposta , a seconda che questa sia diretta o indiretta. Vedremo che a parità di gettito per lo Stato, l'imposta indiretta è più distorsiva di quella diretta, cioè provoca una perdita di benessere maggiore, rispetto all'imposta diretta. Tale conclusione è nota come Teorema di Barone, che , in altri termini, sostiene che le imposte che non determinano effetti di sostituzione sono più efficienti di quelle che determinano tale effetto.

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Teorema di Barone

Bene 2 B P I N Z G O MHC F A Bene 1 Teorema di Barone

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Vincolo di Bilancio e Imposta Indiretta

Nel grafico AB rappresenta l'originario vincolo di bilancio, P rappresenta la combinazione ottimale, con un livello OH del bene 1 e OI del bene 2. Se introduciamo un'imposta indiretta sul bene 1,e supponiamo che venga integralmente trasferita sul prezzo, si modifica il vincolo di bilancio( che diventa BC), perché l'imposta ha modificato i prezzi relativi dei beni. La massima quantità del bene 1 che può essere acquistata è OC, rimanendo invece immutata la quantità del bene 2. Il gettito dell'imposta è pari a NZ.

La differenza OF - OM=MF=NZ è la quantità di risorse a cui il soggetto ha dovuto rinunciare per effetto dell'introduzione dell'imposta. Se l'individuo decidesse di acquistare solo il bene 1, uil gettito per lo Stato sarebbe AC, mentre se acquistasse solo il bene 2, il gettito sarebbe nullo.

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Imposta Diretta e Indiretta: Confronto

Se invece ipotizziamo di introdurre un'imposta diretta che causi al soggetto un sacrificio identico all'imposta indiretta, innanzitutto l'equilibrio corrispondente a tale nuova situazione dovrà trovarsi sulla medesima curva di indifferenza. L'imposta diretta è prelevata dal reddito prima che il soggetto decida il suo paniere di consumo, e, quindi, non modifica i prezzi relativi. Il gettito dell'imposta diretta sarà DA e si può notare che DA=SZ>NZ Si è dimostrato(vedi grafico successivo) che a parità di sacrifico per il soggetto, un'imposta indiretta, cioè un'imposta che modifica i prezzi relativi, produce un gettito minore di quello realizzato con l'imposta diretta.

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Grafico Teorema di Barone

Bene 2 B I P E Z G SN Q O M C H F D A Bene 1

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Imposte nel Mercato del Lavoro e Spesa

Seguendo il medesimo ragionamento potremmo dimostrare che, nell'ambito del mercato del lavoro, un'imposta fissa(cioè indipendente dalla decisione di lavorare o non lavorare) , che non altera l'inclinazione della retta di bilancio, produce un gettito maggiore dell'imposta sul salario, e un sacrificio minore , ricordando che l'imposta sul salario è proporzionata alla decisione sulla quantità di lavoro, e , quindi, influenza l'offerta dello stesso.

In ultimo, possiamo affermare che l'imposta sulla spesa a parità di sacrificio produce un gettito più alto, a parità di gettito l'imposta sul reddito causa un sacrificio maggiore.

Il teorema di Barone è alla base , ad esempio, delle motivazioni che hanno portato al superamento dei sistemi ad imposizione indiretta

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Imposizione Indiretta e Concorrenza Perfetta

per passare a sistemi in cui il ruolo dell'imposizione indiretta sia fondato su imposte tipo IVA. Lo stesso teorema è stato alla base dell'avversione verso l'ampliamento dell'imposizione, motivando economicamente tale avversione con l'argomento che essa provoca disincentivo alla produzione del reddito, e , alla fine, riduce la base imponibile a disposizione dello Stato.

Vediamo nello specifico gli effetti delle imposte in concorrenza perfetta. Se si introduce un'imposta sulla quantità prodotta, questa verrà percepita come un aumento di costi per l'impresa: costo medio e costo marginale aumentano nella medesima misura dell'aliquota.

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Imposta sulla Quantità Prodotta

S' prezzo D t S B F I H D C E A 0 Q' Q quantità Prima dell'introduzione dell'imposta l'offerta aggregata è descritta dalla curva S, e il prezzo di equilibrio è OD. Dopo l'introduzione dell'imposta si determina una nuova curva di offerta, S', traslata

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Traslazione dell'Imposta e Elasticità

Verso l'alto di una misura pari a t. Per ogni impresa, infatti, i costi marginali sono aumentati di t e, quindi, il prezzo di offerta a cui è disposta a vendere, in corrispondenza della stessa quantità, sarà aumentato di quella misura. La quantità offerta nel punto di equilibrio sarà OQ'<0Q. Il nuovo prezzo di equilibrio è OF. L'incremento di prezzo è FD<EF=t. Si è , quindi, avuta una traslazione, ma solo parziale. Il gettito dell'imposta è EABF, ed inciderà per la parte DCBF sui consumatori, e per la parte EACD sulle imprese. Si potrebbe dimostrare che la traslazione sarà più o meno accentuata a seconda dell'elasticità della curva di domanda e di offerta. Con domanda rigida, la traslazione è totale, con domanda infinitamente elastica è nulla. Con offerta infinitamente elastica

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Gettito Fiscale e Rigidità della Domanda

la traslazione è totale, con offerta rigida è nulla. È anche possibile dimostrare(ma si omette) che dal punto di vista del gettito, questo è tanto più elevato quanto più è rigida la domanda.

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Materiale Didattico di Approfondimento

SESSIONE 1

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