Fundamentos de Economía Pública: Gasto, Tributación y Distribución

Contenido Unidad 4

Definición y clasificación Gasto público Teorias económicas del gasto público Gasto público, tributación y problema distributivo Definición y clasificación Tributación Teorias económicas de la tributación Gasto público, tributación y el problema distributivo Problema distributivo

El Gasto Público

La economía pública o la economía del sector público considera que las fallas del mercado6 son una razón fundamental para justificar la intervención del Estado en los procesos económicos: asignación, distribución y producción. Por lo tanto es importante entender que el gasto público, es una herramienta de la política fiscal cuya utilización contribuye a la regulación y a la estabilidad de la actividad económica; como también a la provisión gubernamental de bienes y servicios a la sociedad. Por lo cual se entiende por gasto publico: El total de erogaciones que el gobierno realiza para garantizar los derechos de los ciudadanos (educación, justicia, salud, seguridad, etc.) y para proveer los bienes y servicios de los que se beneficia toda la sociedad (acueducto, electricidad, carreteras, etc.). También incluye los desembolsos destinados a pagar los salarios de los servidores públicos9 , las transferencias y los subsidios.El gasto público comprende erogaciones gubernamentales para garantizar derechos ciudadanos y proveer bienes y servicios para la sociedad. En los últimos cien años, el enfoque en gasto público ha crecido, en contraste con la atención tradicional en ingresos públicos. A partir de los postulados keynesianos, se reconoce que el gasto público no es neutral, sino un instrumento clave en la economía. En la economía pública, se reconoce que las fallas del mercado son motivo para la intervención estatal en procesos económicos como asignación, distribución y producción. El gasto público, una herramienta de la política fiscal, regula la actividad económica y provee bienes y servicios gubernamentales.

Tipos de Gasto Público

La gestión eficiente del gasto público es vital para atender las necesidades de la población vulnerable y pobre. Se busca evitar la falta de beneficios a quienes lo necesitan y la asignación innecesaria. El gasto público se divide en tres tipos:

1. Gasto progresivo: Beneficia a la clase media, mejorando sus condiciones de vida proporcionalmente al aumento del gasto (ej. educación secundaria).

2. Gasto de pobreza: Dirigido a mejorar las condiciones de la clase baja, con cambios más proporcionales en sus condiciones de vida (ej. comedores comunitarios).

3. Gasto regresivo: Favorece a la clase alta, con beneficios más que proporcionales al aumento del gasto (ej. educación superior subsidiada).

Clasificación del Gasto Público en Colombia

Servicio de pago a la deuda pública Pagos de préstamos nacionales o internacionales, intereses y comisiones Gastos de operación comercial Involucran Empresas Industriales y Comerciales del Estado (ej. EMCALI, ILV). En Colombia, el gasto público se clasifica en función de su propósito: Gastos de funcionamiento Incluyen sueldos, bienes, transferencias, sin contraprestación directa (ej. cesantías, primas). Gastos de inversión Destinados a infraestructura y desarrollo.

En países de la OCDE, el gasto público representa el 40%-50% del PIB, mientras que en Colombia, para 2018, representa el 18.2% del PIB según el Marco Fiscal de Mediano Plazo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. El gasto público es esencial para regular la economía y proveer bienes y servicios gubernamentales.

Teorías Económicas del Gasto Público

Teorías de Demanda

Teoría Síntesis Palabras claves Autores El proceso de transformación hacia una sociedad Ley de Wagner industrializada requiere mayor intervención pública en aspectos como la oferta de bienes públicos, la regulación de la economía y la corrección/ajuste de las fallas del mercado como las externalidades y monopolio natural. Empleo en la industria Crecimiento demográfico Urbanización Participación laboral femenina Wagner (1877/90) Bird (1971) Ley de Wagner El incremento en el ingreso real estimula la expansión de los gastos públicos en determinados bienes de demanda elástica con respecto al ingreso, como, por ejemplo: la educación, la salud, la cultura, entre otras. Ingreso per cápita Ingreso disponible per cápita Wagner (1877/90) Bird (1971) Efecto desplazamiento El gasto público aumenta como consecuencia de crisis: guerras, conflictos armados internos, recesión económica, etc. Finalizada la crisis, el nivel del gasto público no retorna a su nivel previo. Guerras Conflicto Armado Interno Recesión económica Peacock y Wiseman (1961) Redistribución de renta El gasto público en cumplimiento de su función redistributiva tiende a crecer en una sociedad democrática por dos motivos: competencia entre partidos por votos en un contexto de distribución desigual y extensión del voto a ciudadanos con ingreso inferior a la media Diferencia entre ingreso medio y mediana Extensión del derecho a voto Downs (1957) Romer y Rosenthal (1979) Grupos de Interés Organizaciones que tienen incentivos de modificar la actuación del sector público hacia sus intereses particulares. Gremios y sindicatos Cabildeo o Lobby Buchanan y Tullock (1962) Camero (1978) Becker (1983) Ilusión Fiscal Se produce cuando el gasto público se financia con impuestos que son poco visibles para los contribuyentes. Impuestos indirectos Instrumentos no impositivos: deuda o transferencias Buchanan y Wagner (1977) Oates (1995b) Teorías Económicas del Gasto Público En la literatura especializada encontramos posturas teóricas concernientes con la relación entre el gasto del gobierno y el crecimiento económico. Dichas posturas o enfoques se clasifican en teorías de la demanda y en teorías de la oferta

Teorías de Oferta

Teoría Síntesis Palabras claves Autores Efectos precios relativos y demandas inelásticas La baja productividad en el sector público combinada con una demanda inelástica ocasiona un incremento del gasto público. Precios relativos bienes y servicios públicos Baumol (1967) Beck (1981) Pommerehne y Schneide Ciclo político, económico y electoral Los gobiernos ante la cercanía de un evento electoral toman decisiones de política económica para Desempleo Coaliciones de gobierno Reelección Frecuencia electoral Frey y Schneider (1981) Burocracia I Los burócratas motivados por objetivos no pecuniarios como el poder, la influencia, el prestigio, etc. Objetivos ligados al tamaño del presupuesto que controlan, es razonable suponer que buscan maximizar la magnitud del presupuesto Servidores públicos Niskanen (1971) Romer y Rosenthal (1979) Burocracia II Los servidores públicos como votantes darán su apoyo a los partidos políticos que estén a favor de un mayor gasto público. Cantidad de servidores públicos Partidos políticos a favor de mayor gasto público Bush y Denzau (1977) Frey y Pommerehne (1982) Cameron (1978 Castles (1982) Ideología del partido dominante Gobiernos de corte socialistas o favor de una mayor intervención del sector público tienden a incrementar el gasto público más que los de corte liberal o conservador Partido político en el poder Cameron (1978) Castles (1982 Como se puede ver en las tablas 4 y 5 existen varias teorías que explican el crecimiento del gasto del sector público como resultado de un solo factor. Es decir, que cada teoría del gasto coloca mayor énfasis en un factor que potencialmente puede contribuir al incremento del gasto público

La Tributación o Impuestos

Los Estados obtienen ingresos a través de tributos, dividendos de empresas públicas, venta de activos, emisión de dinero y endeudamiento interno o externo. Se enfoca en los tributos como la principal fuente de ingresos. El gasto público, financiado por el sector privado, es financiado por los impuestos. Los impuestos impactan positiva o negativamente en la actividad económica. Por ejemplo, la recaudación tributaria como porcentaje del PIB en América Latina y el Caribe fue del 21.9% en 2020, en contraste con el 33.5% promedio en los países de la OCDE. En Colombia, la recaudación tributaria fue del 18.7% del PIB en 2020. Por esta razon, es importante comprender que: Los impuestos son pagos obligatorios realizados por agentes económicos al gobierno. Se recaudan para financiar bienes públicos y programas sociales. Se clasifican en directos e indirectos. Los directos gravan renta y patrimonio (ej. impuesto a la renta). Los indirectos recaen sobre bienes y servicios (ej. IVA). En Colombia, se recaudan a nivel nacional y territorial. Impuestos nacionales incluyen renta, IVA, aranceles, 4x1000, impuestos a la nómina. Impuestos territoriales incluyen cerveza, licores, cigarrillos, registro. A nivel municipal, se recaudan impuesto de industria y comercio, predial y sobretasa a la gasolina.

Teorías Económicas de la Tributación

El proceso de aprobación de nuevos impuestos en el Congreso de Colombia da lugar a debates sobre si la carga impositiva debe ser asumida por empresarios (productores) o consumidores (hogares). La economía pública analiza cómo los impuestos pueden distorsionar el equilibrio económico y qué impacto tienen en la realidad. La economía del sector público reconoce que quienes soportan un impuesto no siempre son los mismos que están legalmente obligados a pagarlo. Los impuestos alteran la distribución de la renta y el bienestar, ya que consumidores y productores ajustan sus decisiones en respuesta a los nuevos costos y precios, lo que se conoce como traslación impositiva. La traslación impositiva puede llevar a que los precios de venta aumenten para los consumidores, lo que se llama traslación hacia adelante. Si los salarios o remuneraciones disminuyen, se habla de traslación hacia atrás del impuesto.

Funciones de los Impuestos

Los impuestos son una transferencia de recursos de los individuos al Estado; esto permite que el sistema de organización económica pueda cumplir con las siguientes funciones:

1. Asignación de recursos: Los impuestos permiten corregir algunas fallas de mercado, como las externalidades negativas. Además, permite la provisión de servicios públicos como la seguridad, la justicia y la defensa nacional

2. Redistribución de ingresos: Los tributos pueden ser utilizados para reducir las diferencias de renta o ingresos en la población, mediante la aplicación de mayores impuestos a los individuos con una mejor posición relativa

3. Estabilización de la economía: Cuando se producen desequilibrios macroeconómicos (desempleo, inestabilidad de precios y desequilibrio en balanza de pagos), un incremento en los impuestos puede impulsar a la economía a que retorne a su equilibrio.

4. Financiamiento de los gastos públicos: Los impuestos se convierten en la principal fuente para financiar las actividades o funciones del gobierno.