Metodología para la elaboración del presupuesto, Iesap, Presentación

IESAP

Unidad 2.
Metodología para la
elaboración del presupuesto

Materia: Presupuestos
Maestra: Dr. Marcos Albino Gayosso
Alumna: Gloria Carolina Vergara Quintero
Grupo: 146-B-

Índice

Mapa conceptual
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Introducción
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Desarrollo
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2.1. Características empresariales y su evaluación.
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2.2. Organización del trabajo presupuestal
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2.3. Etapas en la preparación del presupuesto.
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2.4. Áreas del conocimiento empleadas al presupuestar
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2.5. Caso práctico
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Conclusión.
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Referencias
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Mapa conceptual

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Introducción

La planificación financiera es un componente esencial en la gestión de cualquier
organización, ya que permite establecer objetivos económicos claros y definir los
recursos necesarios para alcanzarlos. En este ensayo, se desarrollan diversos
aspectos relacionados con la elaboración del presupuesto, comenzando por las
características empresariales y su evaluación, que establecen el contexto y la base
para una gestión financiera efectiva. (Elizalde, 2018).

Se abordará la organización del trabajo presupuestal, donde se explicarán los
roles y las responsabilidades de los diferentes actores involucrados en el proceso.
Posteriormente, se detallaran las etapas en la preparación del presupuesto,
proporcionando un esquema claro de las fases que deben seguirse para lograr un plan
financiero sólido. (Elizalde, 2018).

Además, se examinarán las áreas del conocimiento que son cruciales al
momento de presupuestar, tales como la contabilidad, la economía y la administración,
y como estas disciplinas se interrelacionan para facilitar un enfoque integral en la
planificación. Finalmente, se presentará un caso práctico que ejemplificará la aplicación
de los conceptos discutidos, permitiendo una comprensión más profunda del proceso
de presupuestación en un entorno real. (Ruelas, 2018).

Esta estructura tiene como objetivo proporcionar una visión clara y completa
sobre la importancia del presupuesto y los aspectos que lo afectan. Así, los lectores
podrán entender no solo la teoría detrás del presupuesto, sino también cómo se aplica
en la práctica.

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Desarrollo

Características empresariales y su evaluación

Las características empresariales son factores fundamentales que definen la
forma en que una organización opera y se posiciona en el mercado. Estas
características pueden variar significativamente entre diferentes tipos de empresas,
pero generalmente incluyen elementos como la estructura organizativa, la cultura
corporativa, el tamaño de la empresa, su industria, y su estrategia de negocio.
Comprender estas características es crucial para realizar una evaluación adecuada que
sirva de base para la elaboración del presupuesto. (Sánchez, 2020).

La evaluación de las características empresariales comienza con un análisis de
la estructura organizativa. Cada empresa tiene una jerarquía que determina cómo se
distribuyen las responsabilidades y el flujo de información. Por ejemplo, una empresa
grande puede tener múltiples niveles de gestión y departamentos, lo que influye en
cómo se recopilan y utilizan los datos financieros. En contraste, una pequeña empresa
puede operar de manera más ágil con menos niveles jerárquicos, lo que facilita la toma
de decisiones rápidas (que es el caso de mi empresa). (Welsh, 2015).

Otro aspecto vital es la cultura corporativa, que se refiere a los valores,
creencias y comportamientos que predominan dentro de la empresa; es importante
tomar en cuenta que en este también influye la percepción, comportamiento y creencia
de los colaboradores y el que puedan adaptarse y ser compatibles con los valores y
objetivos de la empresa. Una cultura que fomente la colaboración y la innovación
puede facilitar la búsqueda de nuevas oportunidades presupuestarias y la adaptación a
cambios en el entorno del mercado. En cambio, una cultura más conservadora puede
hacer que la organización sea reacia a asumir riesgos necesarios para el crecimiento.
(Welsh, 2015).

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El tamaño de la empresa también conlleva características específicas. Las
grandes corporaciones suelen lidiar con una mayor complejidad en su presupuesto
debido a su diversificación y a la necesidad de coordinar múltiples departamentos y
divisiones. Por otro lado, las pequeñas y medianas empresas tienden a tener procesos
presupuestarios más simples, aunque pueden enfrentar limitaciones en recursos y
tiempo, lo que requiere un enfoque muy cuidadoso en la planificación financiera.
(Welsh, 2015).

Adicionalmente, la industria en la que opera la empresa tiene un impacto
significativo en sus características y en su evaluación. Por ejemplo, una empresa en el
sector tecnológico puede tener ciclos de inversión y retorno muy diferentes en
comparación con una compañía de alimentos y bebidas. Entender estas
particularidades permite a los responsables de la elaboración del presupuesto anticipar
mejor las necesidades y oportunidades financieras. (Welsh, 2015).

La estrategia de negocio es crucial en la evaluación de las características
empresariales. Las empresas que adoptan estrategias de crecimiento agresivo pueden
necesitar presupuestos más flexibles y con constantes revisiones, mientras que
aquellas que se concentran en la estabilidad y la consolidación pueden optar por
presupuestos más rígidos y previsibles. (Welsh, 2015).

Al evaluar todas estas características, se puede obtener un panorama integral
que facilite la creación de un presupuesto adecuado, alineado con las metas y la
realidad de la organización. Esto no solo simplifica el proceso de planificación
financiera, sino que también promueve una toma de decisiones más informada y
estratégica a lo largo del año fiscal. (Vergara, 2024).

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Organización del trabajo presupuestal

La organización del trabajo presupuestal es un proceso crucial para asegurar
que los recursos de una empresa sean asignados de manera eficiente y efectiva. La
manera en que se estructura este trabajo determinará no solo la calidad del
presupuesto final, sino también la capacidad de la empresa para adaptarse a cambios y
alcanzar sus objetivos estratégicos. (CEFP, 2021).

Primeramente es esencial establecer un equipo encargado de la elaboración del
presupuesto, este equipo generalmente incluye representantes de diversas áreas,
como finanzas, marketing, ventas y operaciones. La inclusión de múltiples perspectivas
ayuda a asegurar que el presupuesto refleje la realidad de cada departamento y sus
necesidades específicas, al fomentar la colaboración interdisciplinaria, se promueve un
sentido de pertenencia y responsabilidad compartida en el proceso de planificación
financiera. (CEFP, 2021).

Una vez creado el equipo, se debe definir un calendario de trabajo claro. Esto
incluye establecer plazos para cada fase del proceso presupuestario, desde la
recopilación de datos hasta la revisión y aprobación final del presupuesto. Tener un
cronograma definido ayuda a mantener a todos en la misma página y asegura que el
proceso avance de manera ordenada y eficiente, también se sugiere realizar reuniones
periódicas para revisar el progreso y hacer ajustes si es necesario. (CEFP, 2021).

La recopilación de información es una etapa crítica en la organización del
trabajo presupuestal, lo que implica no solo la recolección de datos financieros
históricos, sino también proyecciones futuras basadas en las tendencias del mercado y
los objetivos estratégicos de la empresa. Los responsables deben evaluar
cuidadosamente las estimaciones y considerar factores como cambios económicos,
competencia y nuevas oportunidades de negocio. La calidad de la información
recopilada influirá directamente en la precisión del presupuesto final. (IBM, S/F).

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Respecto al proceso de comunicación es fundamental que todos los
integrantes de la organización estén informados sobre el propósito del presupuesto y
sus implicaciones, esto ayuda a crear un ambiente más colaborativo donde todos se
sientan motivados a contribuir y ofrecer su opinión, así mismo, mantener una
comunicación abierta permite abordar cualquier inquietud o problema que surja durante
el proceso. (IBM, S/F).

Una vez que se cuenta con la información necesaria, el equipo debe proceder
a la elaboración del presupuesto preliminar; este primer borrador debe ser revisado y
discutido ampliamente, permitiendo que cada departamento aporte su perspectiva. La
revisión es crucial, ya que ayuda a identificar cualquier discrepancia o área de mejora
antes de que el presupuesto sea finalizado. (IBM, S/F).

Por último, es importante considerar la necesidad de ajustes y revisiones
periódicas al presupuesto a lo largo del año fiscal, tomando en cuenta las
condiciones cambiantes del mercado y las empresas que tienen la flexibilidad de hacer
ajustes en sus presupuestos pueden manejar mejor los imprevistos. La revisión regular
del presupuesto permite a la organización evaluar su desempeño y tomar decisiones
más informadas en el futuro. (Elizalde, 2018).

Etapas en la preparación del presupuesto

La preparación del presupuesto es un proceso sistemático que consta de varias
etapas fundamentales. Cada una de estas fases es crucial para garantizar que el
presupuesto refleje adecuadamente las necesidades y objetivos de la organización. De
manera general y acorde al método administrativo, se pueden describir 3 etapas:
(Auditoría Superior de la Federación, 2017; Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
S/F).

1. Elaboración: En esta fase, se lleva a cabo un análisis exhaustivo de la
   información disponible, tanto cuantitativa como cualitativa. Recopilación
   7de información mediante cuestionarios y formularios, es fundamental
   establecer claramente los objetivos, metas y políticas que guiarán el
   presupuesto para cada uno de los programas.
2. Operación: Esta etapa se centra en la implementación del gasto,
   marcando el inicio del proceso administrativo correspondiente a cada
   programa presupuestario, aquí es donde se ponen en práctica las
   decisiones tomadas en la etapa de elaboración.
3. Control y evaluación: En esta fase, se establecen los mecanismos
   necesarios para supervisar, hacer seguimiento y evaluar el desempeño de
   los programas. Esto tiene como objetivo asegurar que se logren las metas
   y objetivos establecidos, así como realizar correcciones y ajustes en los
   programas para mejorar su eficacia.

De forma detallada respecto a las etapas establecidas anteriormente,
encontramos pasos específicos: (Auditoría Superior de la Federación, 2017; Sutton,
2024; Secretaría de Hacienda y Crédito Público, S/F).

1. Definición de objetivos y políticas: El primer paso en la elaboración del
   presupuesto consiste en establecer objetivos financieros y operativos
   claros que se alineen con la estrategia a largo plazo de la organización,
   así como definir políticas que guíen el proceso y fomenten la colaboración
   entre departamentos.
2. Recopilación de información: Después de definir los objetivos, se
   procede a recopilar datos relevantes, como información histórica de
   ingresos y gastos, así como proyecciones de mercado y datos de cada
   departamento para obtener una visión precisa de las necesidades
   financieras.
3. Elaboración de los presupuestos: Con la información recopilada, cada
   departamento debe crear su presupuesto, evaluando los recursos
   necesarios para cumplir los objetivos. Es crucial que sean realistas y
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